Wijzigingen en tips
Per 1 januari 2026 gaat het wettelijk minimumloon met 2,16% omhoog naar € 14,71 per uur voor werknemers van 21 jaar en ouder
De onbelaste kilometervergoeding blijft in 2026 staan op 0,23 per kilometer
Zorg dat u alle facturen over 2025 in 2025 ontvangt. De BTW kunt u dan al in januari 2026 terugvorderen, anders wordt dit april 2026
De administratie van 2018 (en eerder) kan per 1 januari 2026 weg. De bewaarplicht is zeven jaar. Voor BTW op onroerend goed is de bewaarplicht tien jaar. Documenten zoals aktes, pensioen- en lijfrentepolissen e.d. moet u wel bewaren
Als u investeringen in een boekjaar heeft van meer dan € 2.901 dan krijgt u investeringsaftrek. Als u bijvoorbeeld in 2025 voor € 1.800 aan investeringen heeft gedaan en in 2026 voor € 2.000 dan krijgt u beide jaren GEEN investeringsaftrek. Voordelig is het dan om de investering van € 2.000 niet in 2026 te doen, maar in 2025
Voor bedrijfsmiddelen waarvoor u bij aanschaf investeringsaftrek heeft ontvangen, geldt dat bij verkoop binnen 5 jaar na aanvang van het kalenderjaar waarin de investering plaatsvond, een desinvesteringsbijtelling verschuldigd is. Dus wilt u investeringen vanuit 2020 verkopen, kunt u beter wachten tot 2026
Als u een pensioentekort heeft kunt u dit aanvullen middels een lijfrentestorting. Als u dit voor 31 december 2025 doet, is de lijfrente fiscaal nog in 2025 aftrekbaar
De zelfstandigenaftrek wordt in 2026 verder afgebouwd. Van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026. De startersaftrek blijft € 2.123. De MKB-winstvrijstelling blijft 12,7%
Het tarief voor de eerste schijf van de inkomstenbelasting daalt in 2026 van 35,82% naar 35,70%. De grens van de eerste schijf stijgt in 2026 van € 38.441 naar € 38.883. Het tarief voor de tweede schijf stijgt in 2026 van 37,48% naar 37,56%. De grens van de tweede schijf stijgt in 2026 van € 76.817 naar € 79.138. Het percentage boven € 79.138 blijft op 49,5%. De maximale arbeidskorting stijgt in 2026 van € 5.599 naar € 5.712. De maximale algemene heffingskorting (onder AOW-leeftijd) gaat in 2026 naar € 3.115 (was € 3.068). Bij een inkomen (uit werk en woning) boven € 29.736 wordt dit met 6,337% afgebouwd. Boven een inkomen (uit werk en woning) van € 79.138 vervalt de algemene heffingskorting
De premie ZvW voor zelfstandigen gaat in 2026 van 5,26% naar 4,85% met een maximaal bedrag van € 3.851